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小規模納稅人賬務處理—合肥會計實踐操作培訓

文字:[大][中][小] 2020-4-27    瀏覽次數:930    

大家都知道,我們實際生活中小型企業所占比重是非常大,我們很多新人選擇上崗的單位有可能是小型企業。

但是不能講小型企業就是小規模納稅人,那么我們如何區分小型企業是小規模納稅人,還是一般納稅人呢?

這個要從兩方面來把握,一是企業負責人,或者說是公司法定代表人的意愿,因為根據稅法規定,小企業也可以直接向稅務機關認定增值稅小規模納稅人,也可以直接認定增值稅一般納稅人;二是,但是企業的年開票金額達到500萬元,就會被強制認定為一般納稅人。

    小規模納稅人與一般納稅人的賬務處理有什么區別呢?


第一、計稅的方式不同,小規模納稅采用的是簡易的計稅方式,而一般納稅人采用的是銷項稅扣除進項稅的方式計稅的;

第二可以使用的發票不同,小規模納稅只能開具增值稅普通發票,如果需要可以到稅務機關代開增值稅專用發票,現在稅制改革,小規模企業也可以自行到稅務機關購買增值稅專用發票自行開具,但性質仍然是代開的性質;而一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票,也可以開具增值稅普通發票;

第三適用的稅率不同,小規模納稅人的稅率為3%,一般納稅人的稅率為6%9%13%

第四申報的時間和方式不同,小規模納稅人的申報的時間為季報,相對來講比較簡單,一般納稅人的申報時間為月報,相對來講比較復雜,并要進行進項稅認證操作。

     小規模納稅人的賬務處理,重點把握兩個方面:

一、銷售的業務處理,只設置增值稅二級科目,不涉及銷項稅。

借:銀行存款或應收賬款

   貸:主營業務收入

       應交稅費—應交增值稅

二、在采購的業務中,把增值稅稅額也一起并入采購金額

借:原材料或庫存商品

   貸:銀行存款或應付賬款

相信大家對小規模納稅企業有了比較直觀的了解吧,如果想更深層次的學習。那么,請到合肥政培會計培訓,找張政培老師繼續深入學習吧。

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